Articol realizat cu sprijinul CIEL Romania, in cadrul programului de informare pentru contabili.
Sunt anumite situatii in care la unele achizitii se poate deduce TVA doar partial. Cu toate acestea, in formularul 394 TVA-ul trebuie reflectat integral.
Cum poti inregistra nota contabila astfel incat sa apara diferit in D 300 si D 394?
Iata cum realizezi in cel mai performant software financiar-contabil, CIEL V7, inregistrarea unui bon de benzina cu deductibilitate 50%:
- Intai trebuie sa creezi un analitic la contul de cheltuiala si sa setezi drept cont de deductibilitate din meniul NOMENCLATOARE -> Articole -> conturi deductibilitate cu procentul aferent.
- Dupa aceea, trebuie sa inregistrezi nota contabila:
6022 = 401Â Â Â Â Â Â Â Â baza
4426 = 401Â Â Â Â Â Â Â Â valoare TVA
6022N = 4426Â Â Â Â procent din valoarea TVA
La primele doua inregistrari trebuie sa alegi la tip jurnal JC, iar la ultima OD.
Daca entitatea pe care o reprezinti este platitoare de TVA la incasare, jurnalele in care se reflecta operatiunile si notele contabile sunt:
JC 6022   = 401   50 ron     bifa TVA incasare
JC 6022   = 401   50 ron    fara bifa
JC 4428C = 401  10 ron     cu bifa
JC 4426   = 401  10 ron     fara bifa
OD  6022/nedeductibil = 4426 10 ron     fara bifa
In continuarea ideii se pune intrebarea cum se poate inregistra o factura la care TVA este integral nedeductibil astfel ca ea sa apara in D394, dar nu si in D300?
Iata solutia pe care ti-o pune la dispozitie software-ul financiar-contabil CIEL V7:
Notele contabile sunt:
623 = Â 401Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â baza
4426 = 401Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â Â tva
623/nedeductibil = 4426/nedeductibil   valoare tva nedeductibila
Pentru primele doua randuri trebuie sa alegi la tip jurnal, JC iar pentru al treilea rand optezi pentru OD-diverse.
De la 1 octombrie 2016 a intrat in vigoare noua declarație 394. Prima depunere in varianta completa este cea aferenta lunii octombrie 2016, termenul limita fiind 30 noiembrie 2016.
In noua declaratie 394:
- selectezi sistemul de TVA aferent firmei pe care o reprezinti: normal sau TVA la incasare
- daca esti platitor de TVA, trebuie sa raportezi toate tranzactiile indiferent daca acestea sunt realizate cu firme platitoare de TVA sau cu persoane fizice sau juridice neplatitoare de TVA
Citeste aici manualul declaratiei 394 pregatit de catre specialistii de la CIEL Romania!.
